Реестр расходов к декларации 3 ндфл. Дополнительные сопроводительные документы. Получение вычета через работодателя
![Реестр расходов к декларации 3 ндфл. Дополнительные сопроводительные документы. Получение вычета через работодателя](https://i0.wp.com/spmag.ru/sites/spmag.ru/files/styles/out/public/field/image/reestr.jpg)
Узнать, как должен выглядеть бланк реестра подтверждающих документов к 3-НДФЛ, можно, помимо прочего, на официальном сайте налоговой службы. Там же указаны все изменения, которые периодически вносят в этот документ. Как правило, это происходит ежегодно. Поэтому бланк реестра к 3-НДФЛ 2016 может отличаться от варианта 2015-го года. Его точный вид описан в приказе ФНС 2016 года.
Самое удобное –
Реестр документов заполняется уже после того, как все подтверждающие доход, статус, резиденцию, затраты налогоплательщика собраны и оформлены должным образом.
Без наличия подтверждающих документов декларация 3-НДФЛ налоговыми органами рассматриваться не будет, ни в случае декларирования доходов, ни в ходе оформления возврата денег за счет подоходного налога.
Один из немаловажных аспектов заполнения бланка декларации 3-НДФЛ 2018 года - это реестр документов, прилагаемых к ней. Иногда его называют реестром подтверждающих документов. Что же это такое? И что писать в данном дополнении декларации? На эти и другие вопросы мы постараемся ответить в статье.
Бланк реестра прилагаемых документов к 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/) можно найти в Приложении № 3 к Регламенту, утв. Приказом ФНС России от 25.02.2016 N ММВ-7-6/ (далее - Регламент).
Если плательщик решил отправить декларацию и подтверждающие документы по почте, то даже при наличии реестра к 3-НДФЛ, он должен снабдить свое письмо в ИФНС описью вложения. Ведь наличие описи вложения является обязательным требованием, предъявляемым НК РФ к отправлениям, направляемым в налоговые органы по почте (п. 4 ст. 80 НК РФ).
Реестр используется для контроля подаваемых бумаг. К примеру, при личной подаче 3-НДФЛ налоговый специалист может проверить на соответствие перечню все документы, которые предоставляются в налоговую.
НДФЛ – налог на доходы, который взимается с граждан в России. Плательщики НДФЛ – как жители РФ, так и иностранные граждане, если они зарабатывают на российских субъектах.
Налоговые агенты являются посредниками между плательщиками и правительством. Налоговые агенты – работодатели (лица юридические, ИП). Они перечисляют налог с заработной платы физического лица в налоговый орган по месту, где они зарегистрированы.
13% - это основная и чаще всего применяемая ставка налога на доходы гражданина, жителя РФ. Существуют также прочие ставки. Они зависят от вида дохода и категории плательщика. Всего, согласно налоговому кодексу, существует 5 ставок налога.
Ежегодно заявитель обязан отправить декларацию 3-НДФЛ за прошлый год в налоговую по месту, где он зарегистрирован.
Он представляет декларацию, если зарабатывает средства как предприниматель, продал недвижимость, сдает в аренду квартиру, получил в подарок имущество, получает дополнительный заработок, с которого налоговый агент не удерживает налог, выиграл в лотерею или же хочет заявить право на получение налогового вычета.
Налоговый вычет – это сумма, удерживаемая ежемесячно с заработной платы плательщика.
Срок, к которому заявитель обязан подать декларацию о доходах в 2017 году – 30 апреля. Так как 30 апреля в 2017 году является выходным днем, то крайний срок переносится на первый день после выходного дня (праздника). Лучше не откладывать отправку декларации на крайний момент, а заняться ее подготовкой и подтверждающих документов к ней заранее.
Что же касается плательщиков, заинтересованных в получении налоговых вычетов, то на них срок, указанный выше, не распространяется. Они могут направить декларацию в любое удобное для них время в течение года.
Налоговая декларация – документ, разработанный Федеральной налоговой службой Российской Федерации (далее по тексту ФНС РФ). К заполнению данного документа существую определенные требования. Ниже описаны варианты подачи декларации.
На бумажном носителе
Заявитель берет бланк в любой налоговой инспекции либо распечатывает его с сайта ФНС РФ nalog.ru. Если заявитель заполняет декларацию от руки, то заполнять данный бланк рекомендуется заглавными печатными символами. Также есть возможность заполнить декларацию, используя программу «Декларация».
Заполненный бланк вместе с реестром вложенных документов заявитель отправляет по почте, либо приносит лично или передает через третье лицо (представитель) в налоговую инспекцию.
В электронном виде
Также существует возможность подать декларацию в электронном виде. Для этого плательщику необходимо зарегистрироваться и создать личный кабинет на сайте ФНС РФ. Наличие личного кабинета позволит плательщику заполнить декларацию и приложить к ней сканированные копии всех необходимых документов.
Подписать заполненную декларацию налогоплательщик может усиленной квалифицированной или усиленной неквалифицированной электронной подписью, после чего направить ее в налоговый орган.
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия. Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия. Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) – копия.
Зачастую для того, чтобы налоговая инспекция положительно рассмотрела сданную декларацию 3 НДФЛ, следует правильно приложить все необходимые документы. Список этих документов зависит от того, по какой причине сдается отчетность.
Если целью оформления 3 НДФЛ является получение вычета, к декларации требуется приложить все документы, подтверждающие право на него.
Я зарегистрирована в качестве ИП и применяю общую систему налогообложения. За прошлый, то есть 2010, год в инспекцию представлена декларация 3-НДФЛ, которая сформирована на основании данных Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя.
В конце июня из налоговой пришло требование со ссылкой на п. 3 ст. 88 Налогового кодекса представить реестр документов, подтверждающих произведенные расходы. Я принесла в инспекцию эту самую Книгу, но у меня ее не приняли. Сказали, что им нужен именно реестр.
Правомерно ли требование инспекторов? Я даже формы такого реестра не нашла.
Тонкости реестра документов к 3-ндфл
В начале документа должна указываться информация о заполняющем лице, то есть ИНН, ФИО, а также год, за который оформляется этот документ, в то время как в конце документа указывается дата его оформления и подпись. Процесс описи и передачи новых форматов Опись документов представляет собой бланк, в которой указывается полный перечень заявлений и других бумаг, подтверждающих предоставленную информацию.
Стоит отметить тот факт, что в соответствии с приказом Налоговой службы четко устанавливается, кому предоставляется право на получение имущественного вычета и в каких ситуациях та или иная документация должна быть предоставлена в налоговую.
Если декларация по форме 3-НДФЛ подается вместе с какой-либо документацией, подтверждающей указанную информацию, прописанную в декларации, плательщик имеет право оформления реестра для указанной формы и прикладывать его к подаваемой отчетности.
Таким образом, подача реестра документации по форме 3-НДФЛ представляет собой право, а не обязанность предпринимателей, но если же они собираются подавать этот документ, то в таком случае им нужно знать ключевые особенности его заполнения.
Действующее законодательство постоянно подвергается различным изменениям, и реестр документов к 3-НДФЛ в 2018 году заполняется в соответствии с особенностями новых законов.
Если выявлена ошибка
Столь важный документ, как реестр подтверждающих документов должен быть заполнен аккуратно и без ошибок.
Однако если при заполнении бумаги была допущена неточность следует аккуратно зачеркнуть неверную цифру или букву, вписать на их место корректное значение, а в конце документа поставить пометку с подписью «Исправленному верить».
Где посмотреть образец заполнения декларации 3-НДФЛ, читайте здесь.
Для чего нужна 3-НДФЛ, смотрите здесь.
Следует отметить, что ИФНС может отказать в приеме 3-НДФЛ и реестра, если в их заполнении допущены серьезные неточности и разночтения, а также представлены не все подтверждающие бумаги.
Следует также помнить, что и 3-НДФЛ и реестр подтверждающих документов должны быть подписаны плательщиком, иначе они не будут иметь юридической силы.
Если заявитель передал декларацию с неточностями или опечатками, то ему необходимо подготовить уточненную декларацию и отправить ее в налоговый орган.
Если неточности и опечатки в декларации изменяют сумму налога в меньшую сторону, то заявитель обязан отправить уточненную декларацию в налоговую инспекцию в самое ближайшее время.
Заявитель может, но не обязан, отправлять скорректированную декларацию в налоговый орган, если опечатки и неточности не повлияли на размер суммы налога.
Новый порядок предоставления документов и пояснений в налоговые органы представлен в данном видео.
Получение вычета через работодателя
К обычной декларации о доходах физ. лиц предоставлять документы не обязательно. А вот для подачи заявления на вычет реестр документов придется заполнять в обязательном порядке. Ведь вычет предоставляется только вместе с подтверждающими бумагами. Разберемся во всех особенностях документации и реестра для вычетов разных видов.
Главное при составлении описи документов - придерживаться цели, с которой подается заявление. Проверяя все бумаги, налоговая инспекция может потребовать дополнительные информационные свидетельства и документы.
В вопросе описи к декларации мы разобрались. Теперь заполнение реестра подтверждающих документов не будет таким сложным.
Имущественный вычет
Список документов, необходимых для предоставления в налоговую инспекцию бланка 3-НДФЛ, не определен для обычного налогоплательщика. Но согласно письму ФНС РФ все же существует некоторый реестр документов, которые подтверждают право на вычет имущественного типа.
Все перечисленные бумаги подаются вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.
При оплате учебы ребенка, брата или сестры, заявитель представляет;
Для того чтобы получить стандартный, социальный или имущественный вычет через работодателя, заявитель направляет письменное обращение в свободной форме в налоговую инспекцию на получение документа (уведомления) о праве на стандартный, социальный или имущественный вычет.
Вместе с заявлением он представляет все необходимые документы. Налоговый орган возвращается к заявителю с документом (уведомлением) через 30 дней со дня обращения.
Уведомление заявитель передает своему работодателю. На его основании работодатель обязан выплачивать заработную плату в полном объеме, без удержания НДФЛ, до конца текущего года.
Какие документы нужны для сдачи 3-НДФЛ
Чтобы вернуть себе часть ранее уплаченного подоходного налога, налогоплательщику достаточно подать в ИФНС декларацию о доходах и все документы, подтверждающие право на вычет. О том, какие документы прикладывать к декларации 3-НДФЛ, как подавать их в ИФНС, и нужно ли сопровождать их реестром, мы расскажем в этом материале.
Стоит отметить, что после получения документов сотрудником налоговой службы нелишним будет попросить расписку, подтверждающую его, заверенную подписью и печатью. За непредставление затребованных документов налогоплательщику грозит штраф согласно п.1 ст. 126 Налогового кодекса РФ.
Опись документов для налоговой – это документ, который составляется налогоплательщиком по запросу налоговой службы и прилагается к документам, указанным в нем. Налоговая служба имеет полное право потребовать у налогоплательщика определенный пакет документов с целью проверки начисления им налоговой базы по всем или отдельному виду налогов. Как правило, требуются документы за определенный период времени, о чем обязательно должно быть указано в запросе.
Унифицированной формы описи не существует, она составляется на фирменном бланке налогоплательщика или стандартном листе. В правом верхнем углу указывается, куда и на имя кого направляются документы, сопровождаемые описью. Как правило, опись направляется на имя руководителя налоговой службы соответствующего региона.
Опись документов используется совместно с описью вложения в письмо, если документы высылаются по почте. В этом случае опись документов дополнительно детализирует состав передаваемых документов, в то время как опись вложения содержит обобщенный список.
В левом углу проставляется дата составления описи и ее регистрационный номер в документообороте налогоплательщика. Основной текст документа рекомендуется начинать со слов «Направляем в Ваш адрес, согласно требованию о предоставлении документов….». В основном тексте необходимо указать номер и дату запроса, полученного от налоговой службы, к исчислению налоговой базы по какому именно налогу имеют отношение направляемые документы, а также за какой отчетный период они направляются.
В перечне документов, напротив каждого из них указываются количество листов и экземпляров документа, проставляется отметка о том оригинал это или копия, а также отмечается есть ли на них печать. Опись подписывается руководителем организации налогоплательщика.
Опись и учет передачи документов
Имущественный вычет
Внимание! Бумаги, которые прилагаются к декларации стандарта 3-НДФЛ для налоговой с убытками на образование обязательно должны включать копии свидетельства или другого документа, который может подтвердить право заведения осуществлять обучающую деятельность. В случае, если лицензии отсутствуют, может быть предоставлен основной устав, где утвержден статус заведения, в котором происходит процесс получения знаний.
Заполнить декларацию и реестр можно как онлайн на сайте ФНС, так и от руки, взяв бланк в налоговом представительстве. В реестр следует включить все документы, предоставляемые в налоговую, - обязательно перепроверьте весь список несколько раз, чтобы избежать неудобных ситуаций.
Вот и все, что касается описи документов для налоговой. Теперь разберемся в других особенностях заполнения документации для налоговой.
В электронном виде
В перечне документов, напротив каждого из них указываются количество листов и экземпляров документа, проставляется отметка о том оригинал это или копия, а также отмечается есть ли на них печать. Опись подписывается руководителем организации налогоплательщика. Стоит отметить, что после получения документов сотрудником налоговой службы нелишним будет попросить расписку, подтверждающую его, заверенную подписью и печатью. За непредставление затребованных документов налогоплательщику грозит штраф согласно п.1 ст. 126 Налогового кодекса РФ.
Опись документов для налоговой – это документ, который составляется налогоплательщиком по запросу налоговой службы и прилагается к документам, указанным в нем.
Налоговая служба имеет полное право потребовать у налогоплательщика определенный пакет документов с целью проверки начисления им налоговой базы по всем или отдельному виду налогов.
Как правило, требуются документы за определенный период времени, о чем обязательно должно быть указано в запросе.
В левом углу проставляется дата составления описи и ее регистрационный номер в документообороте налогоплательщика.
Стоит отметить, что после получения документов сотрудником налоговой службы нелишним будет попросить расписку, подтверждающую его, заверенную подписью и печатью. За непредставление затребованных документов налогоплательщику грозит штраф согласно п.1 ст.
126 Налогового кодекса РФ.
Сопроводительное письмо в налоговую - это пояснительная записка к уточненной декларации по НДС, а также другим документам, отправленным в налоговую инспекцию.
Составляется сопроводительное письмо в налоговую согласно общей структуре делового письма.
В шапке письма указывается должность, № ИФНС, город и ФИО получателя.
После этого ставится дата, номер документа, заголовок письма.
Обращение к получателю прописывается по мере необходимости.
Текст сопроводительного письма в налоговую с описью документов обычно начинается со слов:
- Высылаем Вам…
- Направляем Вам…
- Представляем Вам…
Затем следует список прилагаемых документов с указанием их наименования, количества листов и экземпляров каждого документа.
Заключительная часть сопроводительного письма в налоговую содержит должность, подпись и ФИО отправителя.
Опись документов необходима для представления в налоговую инспекцию при камеральных, встречных проверках, когда на организацию поступает требование, на которое необходимо ответить. Разберем как составлять и подавать в 2018 году.
Опись составляется для того, чтобы максимально полно изложить в ней перечень документов, который мы предоставляем по проверке. Чтобы можно было в случае возникновения спорных ситуаций доказать, что тот или иной документ уже был предоставлен. В связи с чем ее необходимо составить в двух экземплярах и один с отметкой о принятии хранить у себя в документах.
В правом верхнем углу по обще принятым правилам пишем куда и на имя кого направляется опись, обычно это начальник налоговой инспекции вашего района.
Если вы направляете документы по почте, то вместе с описью документов составьте опись вложения, которая содержит общий перечень, а первая полностью подробно излагает и описывает каждый документ.
Практически каждая российская компания в своей деятельности накапливается колоссальный объем бумажных документов различного характера, в частности:
- документы регламентированного кадрового и бухгалтерского учета;
- договорные документы;
- учредительные и корпоративные документы;
- внутренние организационные документы;
- документы в ходе взаимодействия с госорганами и контрагентами компании.
Несмотря на повсеместное внедрение технологий электронного документооборота, документы на бумажных носителях продолжают существовать в любой организации, как по причине необходимости их дублирования наряду с электронными документами, либо в связи с отсутствием электронных копий в принципе (учредительные документы).
На протяжении всего жизненного цикла документы нередко переходят из рук в руки, передаются сотрудникам, клиентам, государственным органам. Конечной точкой жизненного цикла документа является их передача в архив. Передача документов в архив происходит по описи передаваемых документов, образец которого утверждается приказом по предприятию и должен содержать:
- № п/п,
- Наименование документа,
- Количество листов в документе,
- Уточняющие сведения.
Готовим документы для налоговиков
Какими будут остальные документы для возврата НДФЛ, зависит от вида вычета, на который претендует налогоплательщик. Перечни документов, которыми нужно сопровождать декларации, подаваемые для возврата налога в каждом случае, ФНС РФ приводила в своем письме от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630. Рассмотрим их подробнее.
Данный вычет могут получить физлица, оплачивавшие лечение медорганизациям, покупавшие лекарства, медикаменты по рецепту, а также платившие взносы по договорам ДМС за себя или родственников.
Кроме того, документы для 3-НДФЛ при оплате медицинских расходов за членов семьи должны содержать копии документов о родственных связях: «детские» свидетельства о рождении, свидетельство о браке и т.п.
Чтобы вернуть подоходный налог за обучение, документы за ребенка, братьев, сестер подает налогоплательщик, оплативший обучение.
Прилагаемые документы при покупке жилья (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ) будут зависеть от того, приобреталось ли оно на этапе строительства, или как готовый объект недвижимости.
Пенсионерам, купившим квартиру, нужно приложить к 3-НДФЛ еще и копию пенсионного удостоверения, а супруги, оформившие в совместную собственность жилье дешевле 4 млн руб., к документам для декларации 3-НДФЛ прилагают заявление и оригинал соглашения о распределении между ними вычета.
Декларация вместе с документами подается ИФНС по месту постоянной регистрации физлица. Это можно сделать, придя в инспекцию и сдав документы лично, при этом нужно распечатать для себя второй экземпляр декларации, на которой поставят отметку о принятии.
Можно отправить весь комплект ценным письмом с описью. Обратите внимание, что реестр прилагаемых документов к 3-НДФЛ, бланк которого мы рассматривали выше, такой описью считать нельзя - она заполняется на специальном почтовом бланке, где проставляется штемпель с датой отправки и подпись сотрудника почты.
Оформление документов для возврата подоходного налога и отправка декларации возможно электронно, для чего потребуется наличие у налогоплательщика ЭЦП. Прилагаемые документы, предварительно отсканированные, загружаются в виде файлов и отправляются в ИФНС через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
Срок подачи декларации на вычет по НДФЛ не ограничен - ее можно подавать в течение всего года за 3 предыдущих налоговых периода. Если же, помимо вычета, физлицо заявляет о своих доходах, ему нужно уложиться в срок до 30 апреля (в 2018 г. декларацию за 2017 г. подают не позднее 3 мая).
Если налогоплательщик представил в ИФНС декларацию вместе с подтверждающими документами, но без реестра к 3-НДФЛ, то такой реестр заполняют сами инспекторы (п. 4.3 Регламента).
Если же реестр все-таки был составлен самим плательщиком, то налоговики сверяют количество листов, указанных в реестре, с количеством листов представленных документов, а также с количеством листов, указанных на Титульном листе декларации. И в случае выявления каких-либо несоответствий, инспекторы составляют новый реестр подтверждающих документов с учетом изменений.
Реестр к 3-НДФЛ вместе с пакетом подтверждающих документов инспекторы, принявшие декларацию, передают в отдел, занимающийся камеральными проверками 3-НДФЛ.
Это могут быть:
- договора на лечение или обучение;
- лицензии лечебных или образовательных учреждений;
- копии платежных документов, подтверждающих внесение средств;
- для получения имущественного вычета понадобится свидетельство о праве собственности, договор покупки, договор ипотеки.
Полный список документов можно уточнить, обратившись лично в налоговую или изучив соответствующий раздел ее сайта.
В случае получения дохода от продажи имущества потребуется приложить договор, которым она оформлена. Это требуется для подтверждения суммы дохода. Кроме того, если налогоплательщик выбирает в качестве вычета расходы на приобретение этого имущества, потребуется приложить договор, которым оно было оформлено. Также можно приложить платежные документы, которые подтверждают факт оплаты.
Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.
Не стоит прикладывать к декларации оригиналы документов, так как все они будут подшиты в дело налогоплательщика, и к нему уже не вернутся. При подаче документов в налоговую инспекцию заверять копии документов не требуется. Если декларация в ИФНС подается лично, желательно взять с собой оригиналы, чтобы инспектор мог сверить их.
Если документы подаются по почте, заверять их нотариально не требуется. Однако в этом случае нужно быть готовым к тому, что в процессе их проверки налоговая может затребовать их предоставления.
Важным правилом является то, что документы должны быть приложены в полном объеме. То есть, в случае предоставления декларации 3 НДФЛ по нескольким причинам одновременно требуется представить подтверждение по всем из них.
При предоставлении документов в налоговую важно составить их реестр. Он не обязателен, но поможет инспектору проверить список документов. Кроме того, если к декларации подается заявление, реестр документов можно составить прямо на нем. При этом реестр и заявление желательно составлять в двух экземплярах.
Справка 2 НДФЛ с места работы;
Платежные документы, подтверждающие оплату услуг или имущества;
Договора на лечение, обучение, купли-продажи;
лицензии учреждений, предоставивших услуги, запрашиваемые на вычет;
Если есть, номер и дата составления документа;
Количество листов, на которых составлен документ.
Составление реестра поможет налоговому инспектору быстрее провести проверку полноты предоставленных документов. Кроме того, если составить его в двух экземплярах, можно попросить инспектора поставить отметку о принятии с датой.
Также дата на отметке о принятии поможет в случае задержек со стороны налоговой в процессе проведения проверки и перечисления вычета.
Иногда удобнее составлять реестр не отдельным документом. Всю необходимую информацию можно внести в заявление на вычет.
В этом случае в конце заявления следует написать фразу: «К данному заявлению прилагаются», поставить двоеточие и составить реестр по вышеописанным правилам. При этом заявление следует также распечатать в двух экземплярах.
Важно знать, что на проведение проверки документов налоговой отводится 3 месяца. О ее результатах налогоплательщика уведомляют по почте. Если будут выявлены ошибки, после их устранения срок, отводимый на проверку, начинает исчисляться заново. Когда ИФНС принимает сданные документы, в течение одного месяца полагающееся к возмещению средства перечисляются по реквизитам, указанным в заявлении.
Шикарная служба поддержки, отвечают действительно 24/7. На все вопросы - обстоятельные ответы. Буду консультироваться ещё, благодарю.
Бумаги для вспомогательного письма
Для того чтобы в налоговой организации не возникло никаких прецедентов и споров, бумаги для формирования декларантом 3-НДФЛ необходимо описать в прилагаемом к ней письме (реестре). Осуществить этот процесс можно в свободной форме, но обязательно указать, на каком положении подается форма, и срок, за который предоставляется доклад о прибыли, наименование налоговой организации и сведения о самом заявителе-претенденте.
Обратите внимание! Если выплата происходит наличными денежными средствами, должна быть подтверждающая документация: квитанция, чек ККТ или бланк строгой отчетной формы. Справка, которая указывает на своевременную оплату или другие виды подтверждения, не допускаются.
Главные вопросы
Оформление реестра документов к 3-НДФЛ включает в себя целый ряд особенностей, в связи с чем предпринимателям нужно знать о том, для чего он в принципе нужен и как его заполнять.
Данный реестр представляет собой специализированный документ, с помощью которого описывается полный перечень справок, прикладываемых к составленной декларации.
Заполнение реестра является достаточно удобным в том случае, если документация подается непосредственно в офис Налоговой службы, так как работник данного органа сможет сразу проверить, присутствуют ли в списке все необходимые бумаги и насколько они соответствуют предоставленному списку.
Если декларация, составленная по форме 3-НДФЛ, отправляется через почту, то в таком случае сотрудники почты могут самостоятельно оформить опись подаваемых справок, основываясь на информации из предоставленного реестра.
Назначение реестра
Основной функцией реестра, представляемого вместе с декларацией, является указание всех подтверждающих документов с информацией по доходу, расходу денежных средств.
Реестр оформляется в виде отдельного бланка. Хотя налоговые органы и выдвигают требование к налогоплательщику о представлении реестра, если будут представлены дополнительные документы, отсутствующие в нем, сотрудник налогового органа заполняет его самостоятельно.
Декларация 3-НДФЛ представляется гражданином РФ в налоговую инспекцию с целью уведомить о своих доходах и рассчитать сумму налога к уплате в бюджет государства, а также получить налоговый вычет. Уполномоченные лица налоговой инспекции проверяют и контролируют расчет и уплату налога благодаря декларации.
Если в декларации найдены ошибки, а также есть подозрения в нарушениях, может быть назначена и проведена проверка соответствующими органами.
Определение
Реестр документов – это список подтверждающих документов, представляемых плательщиком вместе с декларацией в налоговый орган.
Реестр документов, прилагаемый к декларации, плательщик готовит и создает по собственному желанию. Сотрудник налоговой инспекции принимает декларацию с реестром или без него. Если заявитель оформил реестр, то сотрудник обязан проверить правильность его оформления. Он сверяет количество и назначение документов с фактически представленными.
При обнаружении какой-либо ошибки, допущенной в оформлении реестра, инспектор оформит новый правильный реестр к декларации, чтобы передать все представленные документы дальше, в другие отделы налоговой инспекции.
Список документов будет зависеть от цели подачи декларации в налоговую инспекцию.
Паспорт, свидетельство ИНН и справка 2-НДФЛ с места работы за прошедший год, а также любые, подтверждающие доход, документы представляются в налоговый орган, не зависимо от цели подачи декларации.
Один из немаловажных аспектов заполнения бланка декларации 3-НДФЛ 2019 года — это реестр документов, прилагаемых к ней. Иногда его называют реестром подтверждающих документов. Что же это такое? И что писать в данном дополнении ? На эти и другие вопросы мы постараемся ответить в статье.
- Пустой бланк 3-НДФЛ 2019 года можно скачать по ссылке.
- Программа для его заполнения доступна для скачивания по этой .
- Бланк-пример в качестве образца можно скачать, если кликнуть .
Реестр документов, прилагаемых к бланку — это своеобразный документ, который является описью всех документальных свидетельств, подаваемых вместе с бланком 3-НДФЛ.
В реестр могут входить такие бумаги, как:
- Различного вида свидетельства.
- Документ о регистрации Индивидуального Предпринимателя.
- Справки и чеки из банка или других учреждений, в том числе здравоохранения.
- Договоры о заключении кредитных обязательств.
- Информация о стоимости квартиры.
- Свидетельство о регистрации брака, государственной регистрации имущества.
- Акт приема и передачи недвижимого имущества.
- Выписки со счетов.
- Договор на образование или обучение и повышение квалификации.
Реестр используется для контроля подаваемых бумаг. К примеру, при личной подаче 3-НДФЛ налоговый специалист может проверить на соответствие перечню все документы, которые предоставляются в налоговую. Также это поможет избежать утери документов при отправке их посредством почтовой посылки — работники почты смогут сверить список и при утере какого-либо из документов будут отвечать лично.
Это интересно! Реестр документов — это своеобразная гарантия для гражданина в случае утери какого-либо из документов. Ведь если документ был указан в реестре, а потом утерян, то налоговые работники будут нести ответственность за потерю. Если бы реестра не существовало, то доказать факт потери бумаги было бы проблематично.
Заполнение описи
Заполнить декларацию и реестр можно как онлайн на сайте ФНС, так и от руки, взяв бланк в налоговом представительстве. В реестр следует включить все документы, предоставляемые в налоговую, — обязательно перепроверьте весь список несколько раз, чтобы избежать неудобных ситуаций.
Вот и все, что касается описи документов для налоговой. Теперь разберемся в других особенностях заполнения документации для налоговой.
Список реестра документов для вычетов
К обычной декларации о доходах физ. лиц предоставлять документы не обязательно. А вот для подачи заявления на вычет реестр документов придется заполнять в обязательном порядке. Ведь вычет предоставляется только вместе с подтверждающими бумагами. Разберемся во всех особенностях документации и реестра для вычетов разных видов.
Имущественный вычет
Список документов, необходимых для предоставления в налоговую инспекцию бланка 3-НДФЛ, не определен для обычного налогоплательщика. Но согласно письму ФНС РФ все же существует некоторый реестр документов, которые подтверждают право на вычет имущественного типа.
В этом извещении указаны документы, которые нужно прикрепить к форме декларации 3-НДФЛ. К ним относятся:
- Договор о приобретении недвижимого имущества в различной форме (купля или продажа, дарственное, наследство, и другое).
- Документы о выплатах денежных средств продавцу.
- Право собственности на недвижимую собственность, свидетельство о регистрации в государственном реестре.
- Договор о передаче или приеме жилого помещения.
- Заявление о перераспределении возмещения между мужем и женой.
- Договор об ипотеке и справка о процентах, которые были выплачены, а также график погашения кредита.
- Справка, заполненная по форме 2-НДФЛ.
Все перечисленные бумаги подаются вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.
Бумаги для 3-НДФЛ по социальному вычету (опись для налоговой)
Чтобы утвердить право на социальный вычет, могут потребоваться такие документы:
- Свидетельство на получение образования (оригинал и копия).
- Договор на лечение в клинике на внебюджетной основе (его ксерокопия дополнительно).
- Документы, подтверждающие все совершенные перечисления в благотворительные организации.
- Документы о совершенных платежах.
- Различного вида чеки на медпрепараты.
- Разрешение, выданное обучающим заведением (ксерокопия).
- Разрешение, выданное медицинским учреждением (ксерокопия).
- Выписки о получении медицинских рецептов и их реализации.
- Документ, который может подтвердить, что претендент состоит в родстве с человеком, получившим лечение или обучение.
- Справка 2-НДФЛ.
- Если требуется, нужно предоставить документ, подтверждающий информацию об очной форме обучения.
Внимание! Бумаги, которые прилагаются к декларации стандарта 3-НДФЛ для налоговой с убытками на образование обязательно должны включать копии свидетельства или другого документа, который может подтвердить право заведения осуществлять обучающую деятельность. В случае, если лицензии отсутствуют, может быть предоставлен основной устав, где утвержден статус заведения, в котором происходит процесс получения знаний.
Бумаги для вспомогательного письма
Для того чтобы в налоговой организации не возникло никаких прецедентов и споров, бумаги для формирования декларантом 3-НДФЛ необходимо описать в прилагаемом к ней письме (реестре). Осуществить этот процесс можно в свободной форме, но обязательно указать, на каком положении подается форма, и срок, за который предоставляется доклад о прибыли, наименование налоговой организации и сведения о самом заявителе-претенденте.
Главное при составлении описи документов — придерживаться цели, с которой подается заявление. Проверяя все бумаги, налоговая инспекция может потребовать дополнительные информационные свидетельства и документы.
Обратите внимание! Если выплата происходит наличными денежными средствами, должна быть подтверждающая документация: квитанция, чек ККТ или бланк строгой отчетной формы. Справка, которая указывает на своевременную оплату или другие виды подтверждения, не допускаются .
В вопросе описи к декларации мы разобрались. Теперь заполнение реестра подтверждающих документов не будет таким сложным.
Отправить на почту
Опись документов для налоговой — образец ее составления предложен в статье — содержит наименование и количество бумаг, представляемых в ФНС. О том, что в ней отразить, рассмотрим далее на примере описи к форме 3-НДФЛ.
Где скачать бланк описи документов в налоговую для декларации 3-НДФЛ
Гл. 23 НК РФ содержит перечень вычетов, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ. Основные из них следующие:
Полезную информацию о вычетах узнайте из специальной рубрики.
При отражении указанных вычетов в отчете 3-НДФЛ для представления его в ФНС физлицу необходимо также составить опись документов, обосновывающих понесенные им расходы.
При этом формат указанной описи не регламентирован. Некоторые налоговые инспекции самостоятельно выбирают ее вид, однако это не мешает налогоплательщику применять свой вариант описи. При этом в описи документов в налоговую по требованию (по образцу, представленному ниже) должна содержаться вся обосновывающая вычет документация.
Скачать образцы описей в налоговую о представлении документов по наиболее востребованным у налогоплательщиков вычетам - имущественному и социальному - вы можете на нашем сайте.
Как составить опись документов для налоговой: образец к форме 3-НДФЛ по социальному вычету
Опись документов для передачи в налоговую – образец будет представлен ниже – по социальному вычету на лечение включает:
Можно ли не прилагать к 3-НДФЛ справку 2-НДФЛ, см. в сообщении.
Образец описи документов в налоговую по указанному вычету вы можете скачать на сайте.
Какие расходы физлица попадают под социальный вычет, читайте в статье «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году (нюансы)» .
Как выглядит опись документов к декларации 3-НДФЛ по имущественному вычету
Если плательщик хочет воспользоваться имущественным вычетом, например, по расходам на приобретение квартиры по договору долевого участия (далее - ДДУ), в описи он перечисляет:
Образец, как составить опись документов для налоговой, вам поможет разобраться с этим вопросом. Так, опись по имущественному вычету, совмещенную с заявлением на предоставление вычета, можно скачать на нашем сайте.
Об имущественном вычете и документах для его обоснования см. в публикации «Документы для получения имущественного налогового вычета» .
Опись - важная составляющая процедуры представления документов в ФНС. Она служит подтверждением передачи бумаг в налоговую, а также поможет вам в дальнейшем исключить повторного их затребования.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!
Подтверждающие документы при представлении декларации 3-НДФЛ
НДФЛ – налог на доходы, который взимается с граждан в России. Плательщики НДФЛ – как жители РФ, так и иностранные граждане, если они зарабатывают на российских субъектах.
Налоговые агенты являются посредниками между плательщиками и правительством. Налоговые агенты – работодатели (лица юридические, ИП). Они перечисляют налог с заработной платы физического лица в налоговый орган по месту, где они зарегистрированы.
13% - это основная и чаще всего применяемая ставка налога на доходы гражданина, жителя РФ. Существуют также прочие ставки. Они зависят от вида дохода и категории плательщика. Всего, согласно налоговому кодексу, существует 5 ставок налога.
Случаи и сроки подачи декларации
Ежегодно заявитель обязан отправить декларацию 3-НДФЛ за прошлый год в налоговую по месту, где он зарегистрирован.
Он представляет декларацию, если зарабатывает средства как предприниматель, продал недвижимость, сдает в аренду квартиру, получил в подарок имущество, получает дополнительный заработок, с которого налоговый агент не удерживает налог, выиграл в лотерею или же хочет заявить право на получение налогового вычета.
Налоговый вычет – это сумма, удерживаемая ежемесячно с заработной платы плательщика.
Существует 6 налоговых вычетов. Основные вычеты указаны ниже:
Срок, к которому заявитель обязан подать декларацию о доходах в 2017 году – 30 апреля . Так как 30 апреля в 2017 году является выходным днем, то крайний срок переносится на первый день после выходного дня (праздника). Лучше не откладывать отправку декларации на крайний момент, а заняться ее подготовкой и подтверждающих документов к ней заранее.
Что же касается плательщиков, заинтересованных в получении налоговых вычетов, то на них срок, указанный выше, не распространяется. Они могут направить декларацию в любое удобное для них время в течение года.
Назначение реестра
Основной функцией реестра, представляемого вместе с декларацией, является указание всех подтверждающих документов с информацией по доходу, расходу денежных средств.
Реестр оформляется в виде отдельного бланка. Хотя налоговые органы и выдвигают требование к налогоплательщику о представлении реестра, если будут представлены дополнительные документы, отсутствующие в нем, сотрудник налогового органа заполняет его самостоятельно.
Декларация 3-НДФЛ представляется гражданином РФ в налоговую инспекцию с целью уведомить о своих доходах и рассчитать сумму налога к уплате в бюджет государства, а также получить налоговый вычет. Уполномоченные лица налоговой инспекции проверяют и контролируют расчет и уплату налога благодаря декларации.
Если в декларации найдены ошибки, а также есть подозрения в нарушениях, может быть назначена и проведена проверка соответствующими органами.
Определение
Реестр документов – это список подтверждающих документов, представляемых плательщиком вместе с декларацией в налоговый орган.
Реестр документов, прилагаемый к декларации, плательщик готовит и создает по собственному желанию. Сотрудник налоговой инспекции принимает декларацию с реестром или без него. Если заявитель оформил реестр, то сотрудник обязан проверить правильность его оформления. Он сверяет количество и назначение документов с фактически представленными.
При обнаружении какой-либо ошибки, допущенной в оформлении реестра, инспектор оформит новый правильный реестр к декларации, чтобы передать все представленные документы дальше, в другие отделы налоговой инспекции.
Необходимые документы
Список документов будет зависеть от цели подачи декларации в налоговую инспекцию.
Паспорт, свидетельство ИНН и справка 2-НДФЛ с места работы за прошедший год, а также любые, подтверждающие доход, документы представляются в налоговый орган, не зависимо от цели подачи декларации.
Получение стандартного вычета на ребенка
Стандартный вычет могут получить люди, имеющие на иждивении детей. Данный вычет, как правило, получают через работодателя, представляя ему следующие документы
:
Одинокий родитель представляет свидетельство о смерти второго супруга, документ о рождении ребенка по заявлению матери, документ о не вступлении в брак.
Опекун или попечитель представляет документ от органа опеки, подтверждающий установление опеки над ребенком, договор об осуществлении опеки, договор о приемной семье.
Социальный вычет
Для получения вычета на лечение и покупку лекарств заявитель представляет:
Чтобы получить вычет на обучение, заявитель предоставляет:
При оплате учебы ребенка, брата или сестры, заявитель представляет;
- свидетельство о рождении ребенка;
- документ, подтверждающий факт опекунства;
- документ, подтверждающий родство с братом или сестрой.
- свидетельство о государственной регистрации права на приобретенную квартиру, участок или дом;
- договор купли-продажи, акт о передаче приобретенной недвижимости, кредитный договор, если оформлялась ипотека на покупку, график платежей по ипотеке;
- документы, подтверждающие расходы;
- справка, выданная банком, с указанием суммы уплаченных процентов;
- свидетельство о браке, соглашение супругов, которые участвовали в покупке, о распределении долей вычета между собой.
- свидетельства, которые доказывают положение резидента;
- свидетельства, свидетельствующие о регистрации ИП;
- документы, которые показывают размер затрат на обучение и лечение.
- подтверждение положения резидента;
- оформление индивидуальной предпринимательской деятельности;
- источник дополнительной прибыли;
- документ о получении лечения;
- бумаги на предоставление образования;
- документы на приобретение недвижимого имущества и прочие.
Имущественный вычет
Если заявитель решил получить вычет с покупки квартиры, участка или дома, он представляет следующие документы:
Получение вычета через работодателя
Для того чтобы получить стандартный, социальный или имущественный вычет через работодателя, заявитель направляет письменное обращение в свободной форме в налоговую инспекцию на получение документа (уведомления) о праве на стандартный, социальный или имущественный вычет.
Вместе с заявлением он представляет все необходимые документы. Налоговый орган возвращается к заявителю с документом (уведомлением) через 30 дней со дня обращения.
Уведомление заявитель передает своему работодателю. На его основании работодатель обязан выплачивать заработную плату в полном объеме, без удержания НДФЛ, до конца текущего года.
Инструкции по заполнению и подаче декларации
Налоговая декларация – документ, разработанный Федеральной налоговой службой Российской Федерации (далее по тексту ФНС РФ). К заполнению данного документа существую определенные требования. Ниже описаны варианты подачи декларации.
На бумажном носителе
Заявитель берет бланк в любой налоговой инспекции либо распечатывает его с сайта ФНС РФ nalog.ru. Если заявитель заполняет декларацию от руки, то заполнять данный бланк рекомендуется заглавными печатными символами. Также есть возможность заполнить декларацию, используя программу «Декларация».
Заполненный бланк вместе с реестром вложенных документов заявитель отправляет по почте, либо приносит лично или передает через третье лицо (представитель) в налоговую инспекцию.
В электронном виде
Также существует возможность подать декларацию в электронном виде. Для этого плательщику необходимо зарегистрироваться и создать личный кабинет на сайте ФНС РФ. Наличие личного кабинета позволит плательщику заполнить декларацию и приложить к ней сканированные копии всех необходимых документов.
Подписать заполненную декларацию налогоплательщик может усиленной квалифицированной или усиленной неквалифицированной электронной подписью, после чего направить ее в налоговый орган.
Как получить ЭЦП
Оформить усиленную квалифицированную подпись возможно в центе, аккредитованном Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации. Данную подпись используют для обмена документами с всевозможными организациями. Оформление данной печати платное.
С 01.07.2015 любой плательщик имеет право оформить усиленную неквалифицированную подпись в личном кабинете на сайте ФНС РФ. Оформление не занимает много времени и производится бесплатно. С данной подписью можно работать исключительно в личном кабинете физического лица.
Хранить ключ электронной печати лучше в хранилище ФНС РФ, чем на ПК плательщика. Плательщику не придется каждый раз устанавливать программное обеспечение для работы с электронной подписью. Также в хранилище ФНС РФ электронная подпись надежно защищена, чего нельзя сказать о ПК, телефоне или планшете, с которого налогоплательщик решит подавать декларацию.
Исправление ошибок
Если заявитель передал декларацию с неточностями или опечатками, то ему необходимо подготовить уточненную декларацию и отправить ее в налоговый орган.
Если неточности и опечатки в декларации изменяют сумму налога в меньшую сторону, то заявитель обязан отправить уточненную декларацию в налоговую инспекцию в самое ближайшее время.
Заявитель может, но не обязан, отправлять скорректированную декларацию в налоговый орган, если опечатки и неточности не повлияли на размер суммы налога.
Новый порядок предоставления документов и пояснений в налоговые органы представлен в данном видео.
Реестр для 3 НДФЛ
Отчетная форма 3 НДФЛ является обязательной для индивидуальных предпринимателей, адвокатов и прочих лиц, у которых есть дополнительная прибыль. В некоторых ситуациях налоговая декларация дополняется различной документацией, для чего требуется составить отдельный реестр для 3 НДФЛ.
Он позволяет проверяющим инспекторам получить более полное представление о деятельности и прибыли предприятия. Необходимо учесть, что это не считается обязательным для налогоплательщика, но является его правом.
Для такого отчета, как реестр подтверждающих документов 3 НДФЛ бланк можно найти в отдельном Приложении под номером 3. Оно утверждено приказом Федеральной Налоговой Службы и прикрепляется к основному Регламенту.
Главная задача, которую выполняет реестр к декларации 3 НДФЛ, это указание бумаг, предоставляющих данные по доходу и расходу денежных средств предпринимателя. Сам документ представляет собой опись справок и прочих бумаг, прикрепляемых к основному отчету. В него входят:
Реестр к 3 НДФЛ 2018 года оформляется в виде отдельного бланка. Он удобен в том случае, если отчет подается напрямую в органы налоговой инспекции. Тогда работник офиса сможет сразу проверить весь список, опираясь на приведенный перечень. Налоговыми органами выдвигается к налогоплательщику требование личного составления всех необходимых бланков. Однако в случае наличия дополнительных документов и отсутствия реестра инспектор может сам заполнить его на основании полученной информации.
Где получить реестр для отчета НДФЛ
Чтобы получить на реестр документов к 3 НДФЛ бланк, лучше обратиться напрямую в отделение ведомства. Он выдается лично на руки налогоплательщику. Также скачать реестр подтверждающих документов 3 НДФЛ предлагается на основном интернет-ресурсе Федеральной Налоговой Службы и вручную заполнить всю необходимую информацию.
Весь спектр вопросов и моментов по заполнению и очередности оформления документации регламентируются законодательными актами. В них рассматривается прибыль, вычеты по налогообложению и обязательный реестр прилагаемых документов к 3 НДФЛ. Бланк заполняется только физическим лицом, подающим документацию в отделение ФНС. Отдельно разбираются вопросы, связанные со штрафами, отказом в принятии бумаг. Найти их можно в Арбитражном процессуальном Кодексе государства.
При заполнении самой декларации отмечаются только пункты, в которых прописывается полученная гражданином прибыль или понесенные затраты. На дополнительный реестр документов к 3 НДФЛ бланк 2018 года заполняется по-другому. В нем фиксируются только те графы и строчки, в которых можно указать на имеющиеся бумаги. К ним относятся:
На реестр к 3 НДФЛ бланк 2018 года имеет определенную форму и носит название Приложение 7. Чтобы предоставить в органы налоговой инспекции такой документ, необходимо сначала распечатать его с официального сайта. Также возможно обращение в инспекцию по месту проживания, где бланк выдается на руки. На прочих ресурсах в сети получить бумагу тоже не представляет большой сложности. На сайтах предоставляются образцы заполнения, на которые можно ориентироваться при составлении реестра.
Как заполнить реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ
Реестр позволяет гражданам получать налоговые вычеты за образование, покупку недвижимости и лечение.
Вместе с этой бумагой в налоговые органы представляется также и реестр подтверждающих документов. Целесообразно рассмотреть детально нюансы его заполнения.
Основные моменты
Если физические лица официально трудоустроены в компании, то подоходный налог на них начисляет и уплачивает работодатель. При этом документарной формой отчетности в ИФНС служит документ 2-НДФЛ.
Что же касается 3-НДФЛ, то его оформление является обязательным для (ст. 229 НК РФ):
![](https://i2.wp.com/buhonline24.ru/wp-content/gallery/2-ndfl-primer/thumbs/thumbs_%D0%9F%D1%80%D0%B8%D0%BC%D0%B5%D1%80-%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BA%D0%B8-2%D0%9D%D0%94%D0%A4%D0%9B-page-001.jpg)
- если речь идет об обязательном регулярном отчете перед налоговыми органами, то гражданин сдает декларацию не позднее 30 апреля;
- если налогоплательщик желает оформить налоговый вычет, то представить документ и реестр можно в любое время года.
- свидетельства, подтверждающие статус резидента;
- документы о регистрации ИП;
- бумаги, раскрывающие структуру и размер затрат на лечение, образование или покупку жилой недвижимости и т.п.
- На сайте ФНС скачать форму декларации и реестра или получить их в любом отделении ведомства, а затем заполнить их от руки.
- Занести сведения о своем доходе в удобную онлайн форму на сайте ИФНС и отправить документ автоматически.
- При декларировании доходов отмечаются документы, подтверждающие статус резидента, регистрацию ИП или источник дополнительных доходов физического лица.
- При оформлении налогового вычета указываются документы на образование, лечение, покупку недвижимости, а также подтверждающие статус льготника.
- расходов, понесенных на образование, лечение, а также покупку квартиры;
- наличия у лица статуса льготника, который имеет право на получение стандартного налогового вычета.
- Обратиться в ИФНС по месту жительства, где вместе с формой 3-НДФЛ выдадут и бланк для реестра.
- На официальном сайте налоговой службы РФ можно скачать и 3-НДФЛ и реестр, а затем распечатать и заполнить их.
- На электронных ресурсах многочисленных частных бухгалтерских служб можно без труда скачать приложение 7, а также просмотреть образцы заполнения этого документа в зависимости от цели его представления.
- на официальном сайте ФНС заполняет электронную форму 3-НДФЛ;
- сканирует и загружает необходимые документы;
- вносит сведения в онлайн форму реестра и автоматически отправляет весь пакет на рассмотрение налоговых органов.
- сведения в 3-НДФЛ и реестре не должны противоречить друг другу;
- в реестре должны быть перечислены все необходимые документы, а также указано точно число листов в них;
- если документ отмечен в реестре, но не прилагается к 3-НДФЛ, то документы будут возвращены налоговыми органами плательщику.
- Ф.И.О. налогоплательщика.
- ИНН и год, за который составляется документ.
- Бумаги, прилагаемые к декларации 3-НДФЛ.
- заявка на предоставление вычета по налогу;
- справка с места трудовой занятости и размере удержанного подоходного налога;
- копии контракта на образование или контракта лечение;
- копия договора о покупке квартиры или дома;
- свидетельства о браке и рождении детей.
- некорректное заполнение ИНН;
- несущественные помарки в указании числа страниц в предлагающихся документах;
- ошибочное указание даты.
Следует помнить, что при налоговых вычетах возвращение дохода осуществляется только в течение трехлетнего периода (ст. 78 НК РФ).
Если при декларировании дохода бумага 3-НДФЛ не будет представлена в налоговые органы в срок, то ИФНС имеет полное право наложить на плательщика административный штраф в размере 5% от невнесенной суммы обязательного платежа. (ст. 119 НК РФ).
Указанный выше штраф в своем минимальном значении может составлять не менее 1000 рублей. Максимальное же его значение установилось на значении 30% от суммы налоговых выплат.
Назначение реестра
Реестр подтверждающих документов 3-НДФЛ – это бумага, выступающий в качестве описи справок, прилагаемых к декларации.
В их числе могут быть:
Реестр удобен в случае предоставления документов напрямую в офис ИФНС: сотрудник ведомства сразу проверяет наличие всех необходимых документов в соответствии с приведенным в нем перечнем.
Если справка 3-НДФЛ направляется по почте, то специалистам почтового отделения также не составит труда сделать опись справок, отправляемых заказным письмом на основании реестра.
В целом, 3-НДФЛ подтверждает полученные доходы и устанавливает их сумму, подлежащую налогообложению.
Что же касается реестра документов, то его задача – указать, какие именно бумаги устанавливают притоки и оттоки денежных средств, имеющих место в деятельности данного лица.
Регулирование со стороны государства
Налоговые органы требуют от налогоплательщиков перечисленных выше категорий самостоятельного заполнения справки 3-НДФЛ и реестра, который также определяется в качестве приложения №7.
Для этого можно:
В реестр подтверждающих документов при предъявлении декларации 3-НДФЛ включены все виды документов, которые могут подаваться вместе с декларацией.
Плательщику же следует отметить только те, которые сопровождают осуществляемый ими процесс декларирования доходов или получения налогового вычета.
Вопросы оформления и порядка представления документа 3-НДФЛ и реестра подробно освещены и регулируются такими законодательными положениями, как:
Отдельные вопросы, касающиеся взимания штрафов за несвоевременное представление налоговой декларации, а также отказа налоговых органов в принятии документа рассматриваются в АПК РФ.
При этом все вопросы регулирования процесса представления и заполнения налоговых деклараций 3-НДФЛ находятся в ведении ФНС.
Реестр документов, прилагаемых к декларации 3-НДФЛ
Реестр документов заполняется уже после того, как все подтверждающие доход, статус, резиденцию, затраты налогоплательщика собраны и оформлены должным образом.
В декларации 3-НДФЛ гражданин заполняет только те страницы, которые касаются полученных им доходов или понесенных затрат, что же касается реестра, то в нем отмечаются те поля, в которых указаны необходимые бумаги, в том числе:
Стоит отметить, что правильно оформленный пакет бумаг, срок годности которых не превышает три года, может стать основанием для получения возврата денег на основании:
Без наличия подтверждающих документов декларация 3-НДФЛ налоговыми органами рассматриваться не будет, ни в случае декларирования доходов, ни в ходе оформления возврата денег за счет подоходного налога.
Где взять бланк приложения 7
Реестр подтверждающих документов составляется на основании установленной формы и носит название приложения 7. Его бланк можно получить следующими способами:
В настоящее время все большую популярность получает практика заполнения электронного реестра онлайн.
Для этого физическое лицо:
В случае заполнения документа в бумажном виде его лично представляют в ИФНС вместе с пакетом бумаг или отправляют заказным письмом по почте.
Инструкции
Реестр подтверждающих документов – важная бумага, без которой невозможна проверка плательщика налоговыми органами, а также уплата самого подоходного налога.
В этой связи заполнять её следует в строгом соответствии с установленными государственными органами правилами, а именно:
Поскольку одной из функций реестра выступает контроль за подлинностью представленных документов, то число страниц в приложенных бумагах должно точно соответствовать указанной в реестре цифре.
Образец заполнения (пример)
В общем виде реестр подтверждающих бумаг – документ простой для заполнения. В нем содержатся лишь такие сведения, как:
Следует отметить, что в числе подтверждающих справок в реестре значатся:
В итоге физическому лицу необходимо лишь указать напротив заявленных позиций количество страниц в соответствующих документах. Под перечнем справок проставляется дата заполнения формы и подпись плательщика.
Если выявлена ошибка
Столь важный документ, как реестр подтверждающих документов должен быть заполнен аккуратно и без ошибок.
Однако если при заполнении бумаги была допущена неточность следует аккуратно зачеркнуть неверную цифру или букву, вписать на их место корректное значение, а в конце документа поставить пометку с подписью «Исправленному верить».
Где посмотреть образец заполнения декларации 3-НДФЛ, читайте здесь.
Для чего нужна 3-НДФЛ, смотрите здесь.
Следует отметить, что ИФНС может отказать в приеме 3-НДФЛ и реестра, если в их заполнении допущены серьезные неточности и разночтения, а также представлены не все подтверждающие бумаги.
Тем не менее, не могут стать причиной отказа такие основания, как:
Следует также помнить, что и 3-НДФЛ и реестр подтверждающих документов должны быть подписаны плательщиком, иначе они не будут иметь юридической силы.
Видео: заполняем декларацию 3-НДФЛ
Для документов, заполняемых в режиме онлайн, потребуется проставление усиленной электронной подписи.
Таким образом, заполнение реестра подтверждающих документов является обязательным условием в случае представления декларации 3-НДФЛ, как в ситуации декларирования доходов, так и при предоставлении налогового вычета.
При этом реестр является простым в заполнении документом. Главным правилом его оформления выступает отсутствие ошибок, а также полное соответствие с 3-НДФЛ и всеми прилагаемыми к ней справками.
- Пустой бланк 3-НДФЛ 2018 года можно скачать по этой ссылке.
- Документ о регистрации Индивидуального Предпринимателя.
- Договоры о заключении кредитных обязательств.
- Свидетельство о регистрации брака, государственной регистрации имущества.
- Акт приема и передачи недвижимого имущества.
- Договор на образование или обучение и повышение квалификации.
- Договор о передаче или приеме жилого помещения.
- Договор об ипотеке и справка о процентах, которые были выплачены, а также график погашения кредита.
- Договор на лечение в клинике на внебюджетной основе (его ксерокопия дополнительно).
- Документы, подтверждающие все совершенные перечисления в благотворительные организации.
- Документы о совершенных платежах.
- Разрешение, выданное медицинским учреждением (ксерокопия).
- на Титульном листе декларации, почти в самом низу, справа, над блоком "Заполняется работником налогового органа", Вам необходимо проставить количество листов подтверждающих документов, которые Вы будете подавать вместе с декларацией;
- на Титульном листе декларации, в самом низу, слева, в блоке "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" - необходимо проставить Подпись и Дату;
- на каждом распечатанном листе декларации, в самом низу, начиная с Раздела 1, необходимо проставить Подпись и Дату.
- Декларация ф. 3-НДФЛ.
- Формы, обосновывающие и подтверждающие фактически понесенные затраты налогоплательщика, – такие документы обычно прилагаются при оформлении права физлица на социальные или имущественные вычеты. В качестве обязательных выступают – договора с учреждением (медицинским или образовательным); лицензии учреждения; допсоглашения к основному договору; платежные чеки, квитанции; свидетельства, подтверждающие родство; свидетельства на право собственности; рецепты, направления на покупку медикаментов, обследования, анализы, лечение и т.д.
- Удостоверяющая личность физлица документация.
- Заявление на вычет.
- Справка о доходах налогоплательщика ф. 2-НДФЛ.
- Прочие документы – точный перечень зависит от причины представления декларации 3-НДФЛ.
Заполнить декларацию и реестр можно как онлайн на сайте ФНС, так и от руки, взяв бланк в налоговом представительстве. В реестр следует включить все документы, предоставляемые в налоговую, - обязательно перепроверьте весь список несколько раз, чтобы избежать неудобных ситуаций.
Вот и все, что касается описи документов для налоговой. Теперь разберемся в других особенностях заполнения документации для налоговой.
Список реестра документов для вычетов
К обычной декларации о доходах физ. лиц предоставлять документы не обязательно. А вот для подачи заявления на вычет реестр документов придется заполнять в обязательном порядке. Ведь вычет предоставляется только вместе с подтверждающими бумагами. Разберемся во всех особенностях документации и реестра для вычетов разных видов.
В этом извещении указаны документы, которые нужно прикрепить к форме декларации 3-НДФЛ. К ним относятся:
Бумаги для 3-НДФЛ по социальному вычету (опись для налоговой)
Чтобы утвердить право на социальный вычет, могут потребоваться такие документы:
Главное при составлении описи документов - придерживаться цели, с которой подается заявление. Проверяя все бумаги, налоговая инспекция может потребовать дополнительные информационные свидетельства и документы.
В вопросе описи к декларации мы разобрались. Теперь заполнение реестра подтверждающих документов не будет таким сложным.
Онлайн на нашем сайте буквально за 15 – 20 минут и заказать ее бесплатную проверку нашими специалистами.
Нам очень важно, чтобы Вы в итоге получили налоговую декларацию без ошибок и с максимально возможными вычетами согласно Вашей ситуации.
Ниже приведена инструкция по подаче налоговой декларации в инспекцию, а также перечень дополнительных документов, которые также могут понадобиться.
Распечатайте заполненную налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2-ух экземплярах (допускается только односторонняя печать) и обратите внимание на следующее:
Узнать, какие документы необходимо приложить к декларации, Вы можете в разделе нашего сайта Налоговые вычеты .
В большинстве случаев, если целью подготовки декларации является возврат налога, Вам необходимо приложить Заявление на возврат налога (бланк и заполненный образец ниже, в пункте 1), а также справку по форме 2-НДФЛ и документы, подтверждающие расходы.
Подать декларацию в налоговую инспекцию Вы можете лично, через представителя по доверенности или почтой РФ с описью вложения.
Дополнительные документы, которые также могут понадобиться вместе с декларацией:
1. Заявление о возврате налога Скачать бланк Скачать заполненный образец
В случае подготовки налоговой декларации 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов (возврата налога), вместе с декларацией также подается Заявление о возврате налога.
Если Вы заполнили декларацию на нашем сайте, тогда после ее оплаты Заявление также можно заполнить онлайн в своем Личном кабинете!
Обратите внимание на следующее:
1) на первом листе Заявления, данные по строчкам - сумма к возврату, Код по ОКТМО и Код бюджетной классификации - Вы найдете в Разделе 1 подготовленной Вами декларации;
2) после того, как заполните Заявление, кликните "Сохранить как...", иначе введенные данные могут не сохраниться.
2. Реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ Скачать бланк Скачать заполненный образец
В случае подачи налоговой декларации 3-НДФЛ налогоплательщик имеет право заполнить и приложить Реестр подтверждающих документов (2 экземпляра). Если он этого не сделает, тогда сам налоговый инспектор его сформирует.
Также, инспектор может подготовить новый Реестр, в случае наличия каких-либо несоответствий или ошибок в предоставленном Реестре налогоплательщиком.
В Реестре предусмотрены дополнительные поля, куда можно добавить другие документы, которые в нем прямо не поименованы.
В случае предоставления налоговой декларации 3-НДФЛ по почте, налогоплательщик обязан составить Опись вложения в 2-ух экземплярах с указанием всех отправляемых документов.
4. Заявление о распределении имущественного вычета Скачать бланк Скачать заполненный образец
в общую совместную собственность и решения установить пропорцию, кто и в каком размере из супругов будет получать вычет, необходимо также приложить соответствующее заявление о распределении вычета между супругами.
5. Соглашение о распределении фактических расходов Скачать бланк Скачать заполненный образец
В случае подготовки налоговой декларации 3-НДФЛ с целью получения имущественного вычета в связи с покупкой жилья в общую долевую собственность и решения установить фактические расходы на покупку каждого из собственников, то есть, кто и в каком размере из супругов будет получать вычет, необходимо также приложить соответствующее Соглашение о распределении расходов.
6. Заявление о распределении имущественного вычета в части процентов по ипотеке Скачать бланк Скачать заполненный образец
С 01.01.2014 года, налогоплательщики - супруги имеют право каждый год заново, согласно Заявления, распределять фактически уплаченные проценты по ипотеке, то есть определять, кто и в каком размере будет получать вычет. Для этого необходимо приложить соответствующее Заявление о распределении уплаченных процентов.
Сопровождающий реестр для 3-НДФЛ востребован, если к декларации прилагаются подтверждающие документы. Итоговый пакет в этом случае оформляется с учетом правил делопроизводства в целях предотвращения утери форм. В каком порядке составляется реестр к декларации 3-НДФЛ? Можно ли самостоятельно разработать перечень? Разберемся подробнее в законодательных требованиях.
Основной функционал реестра документов к 3-НДФЛ, бланк приведен ниже, заключается в перечислении наименования и количества всех первичных документов (договоров, чеков, свидетельств и пр.), прикладываемых непосредственно к налоговой декларации. Подобное подтверждение имевших место доходов и расходов требуется при декларировании поступлений денежных средств, оформлении вычетов, обосновании получения доходов по стат. 228 НК.
В соответствии с нормами российского законодательства формирование реестра является не обязанностью, а правом налогоплательщика (п.1.16 Порядка по Приказу № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14 г.). Это означает, что в отличие от сложившегося мнения, составление такого документа не обязательно, а решать представлять подобную форму или нет налогоплательщик может самостоятельно. Однако в интересах гражданина, особенно при заявлении вычетов, полностью соблюсти регламент сдачи отчетной документации в контрольные органы. Следовательно, целесообразнее все-таки потратить еще немного своего времени и заполнить реестр прилагаемых документов к 3-НДФЛ – бланк утвержден на федеральном уровне.
Кто должен заполнять бланк реестра подтверждающих документов 3-НДФЛ
Официальную форму (Приложение 3 к Приказу ММВ-7-6/97@ от 25.02.16 г.) изначально должны заполнять налогоплательщики. При составлении документа следует указать общее число прилагаемой документации, которое должно совпадать по количеству листов с числом, указанным на титульном листе декларации. И, безусловно, не должно быть расхождений между фактическим количеством приложений и обозначенным в реестре.
Если же налогоплательщик представляет 3-НДФЛ без реестра или в прилагаемом перечне указано другое количество сопровождающих документов, составить реестр могут и сами налоговые сотрудники. После устранения несоответствий весь пакет передается в отдел по камеральным проверкам в части подоходного налога.
Обратите внимание! Способ сдачи декларации может быть любым и выбирается по желанию налогоплательщика. В случае представления данных по почте обязательно составление почтовой описи вложений (стат. 80 НК). Этот документ не заменяет и не отменяет право на формирование реестра.
Какие документы вносить в реестр к 3-НДФЛ – бланк 2017:
Реестр документов к 3-НДФЛ – бланк 2017
Скачать форму можно в интернете на специальных нормативных ресурсах или на официальном сайте ФНС России. Если физлицо представляет декларацию вместе с сопроводительным реестром, заполнять этот документ нужно только на утвержденном бланке. Самостоятельно разрабатывать перечень не нужно.
Поскольку реестр создается на конкретное физлицо, заверяется документ личной подписью гражданина-налогоплательщика. Составление допускается в электронном виде, с помощью специализированных программ. Когда 3-НДФЛ формируется через ЭКС, система автоматически сама заполняет реестр и отправляет его вместе с основной декларацией, что исключает ошибки. Кроме того, программное обеспечение, предназначенное для сдачи отчетности, регулярно обновляется, а значит, вы всегда можете быть уверенными, что отправили документы по действующему стандарту.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .