Налоговые регистры из программы 1с. С позиции налогового кодекса ситуация выглядит несколько иначе
Для чего нужен налоговый учет и как его определить?
Главная задача налогового учета в 1С – расчет налога на прибыль, точнее налоговой базы для него.
Определение базы по налогу на прибыль достаточно простое. Это разница между доходами и расходами.
Сложность заключается в том, что доходы и расходы признаются в разных видах учета по-разному. Часть доходов и расходов может быть признана только в одном из видов учета. В результате появляются постоянные и временные разницы.
«Дружба» бухгалтерского и налогового учета выражается формулой, состоящей из четырех значений:
БУ = НУ + ПР + ВР,
- БУ – сумма по бухгалтерскому учету
- НУ – сумма по налоговому учету,
- ПР – постоянная разница,
- ВР – временная разница.
Как реализован налоговый учет в 1С Бухгалтерия 8.3
В бухгалтерских конфигурациях 1С 8.3 для реализации этой формулы используются специальный регистр, в котором для каждого значения есть свой ресурс (рис.1).
Для пользователя не обязательно детально разбираться в структуре регистров, но для более глубокого понимания механизма расчета налоговых проводок стоит иметь хотя бы общее представление о внутренней «кухне». Тем более, что связь регистра и проводок очевидна.
В проводках 1С вместо одной суммы может фигурировать сразу 4 (по числу значений из вышеприведенной формулы). На рис.2 видим различные суммы амортизации по бухгалтерскому и налоговому учету. Разница между ними (83,34) образует временную разницу и находится в строчке с аббревиатурой «ВР ».
При проведении документов программа сама рассчитывает нужные суммы по БУ и по НУ, а также контролирует равенство БУ и НУ по формуле. После закрытия периода на основании этих значений формируется нужная нам база.
План счетов в 1С также имеет свои особенности. Все счета, на котором ведется учет по налогу на прибыль, имеют установленный флажок «НУ» (рис.3). Например, счета 20, 23, 25 принимают участие в формировании прибыли, а счет 19 на прибыль не влияет, для него флажок «НУ» не установлен.
Из-за этого в некоторых проводках по налоговому учету бывает заполнена либо дебетовая, либо кредитовая сумма. На рис.4 видим, что в проводке по начислению взносов в строчках по НУ есть сумма по дебету, но нет суммы по кредиту.
Дело в том, что счет 68.01 не относится к налоговым счетам. Признак «НУ» для него не установлен (рис.5).
Для промежуточных расчетов по налогу на прибыль используется счет 68.04.2, которого нет в типовом плане счетов; этот субсчет добавили разработчики 1с (рис.6). Проводка Дт 68.04.2 Кт 99.09 на сумму 0.15 руб. нужна для округления суммы налога до целых значений.
Поиск и устранение ошибок по расчету налога на прибыль
Несмотря на то, что практически все расчеты по налогу на прибыль в программе выполняются автоматически, могут возникнуть ошибки. Особенно часто они возникают при вводе ручных операций.
Для контроля используется отчет «Анализ учета по налогу на прибыль» (рис.7).
Каждый раздел отчета можно раскрыть двойным щелчком и найти ошибочный документ. «Подозрительные» разделы выделены красной обводкой (рис.8).
Раскроем раздел «Прочие расходы по реализации…». Ниже (рис.9) видим документы, на основании которых получились данные суммы.
Чтобы вывести документы, нужно включить флажок «По документам»
Исправляем ошибки и получаем «красивый» отчет (рис.10).
Настройка налогового учета в 1С 8.3
В заключение - о двух вариантах ведения налогового учета в программах 1С. Так как применение ПБУ 18/02 в некоторых случаях не является обязательным, то ряд организаций могут вести учет без формирования постоянных и временных разниц. Необходимые настройки выполняются на закладке «Налог на прибыль» в учетной политике (рис.11)
При этом с точки зрения пользователя ввод данных не меняется, ничего дополнительно считать не нужно. В результате итоговые суммы налога на прибыль будут одинаковыми как с использованием ПБУ, так и без.
Отличаться будут отчеты. Например, при использовании ПБУ/18 оборотно-сальдовая ведомость будет содержать данные по счетам 77 и 09 (отложенные налоговые активы и обязательства – результат формирования постоянных и временных разниц), а также суммы по счету 68.04.2 (рис.12).
Отчет, рассмотренный выше (рис.10), покажет корректные данные для варианта с ПБУ/18. Таким образом, анализ налога на прибыль в 1С легче проводить, имея детальную информацию о формировании налоговой базы, которую дает применение ПБУ/18.
По материалам: programmist1s.ru
Какие регистры обязательны для отражения в учетной политике для бухгалтерской (налоговой) отчетности, при ведении учета с использованием программы 1С Предприятие 8.2. Можно ли в учетной политике прописать единственным регистром бухгалтерского (налогового) учета: оборотно -сальдовую ведомость? Будут ли вопросы у контролирующих органов?
Обязательных форм (бланков) регистров налогового учета в законодательстве нет. Организация сама решает, какие регистры использовать в своей деятельности (). Рекомендуемые образцы форм налоговых регистров приведены в Методических рекомендациях МНС России от 27 декабря 2001 г. Использовать эти образцы необязательно. Так как ведется учет с использованием программы 1С Предприятие 8.2, можно использовать регистры налогового учета, предусмотренные программой.
Налоговики относят к налоговым регистрам:
Карточки учета основных средств, формы для расчета процентов по кредитам и другие регистры, утвержденные в учетной политике компании.
- Книгу покупок, Книгу продаж.
- Налоговую карточку НДФЛ по собственной форме.
п. 19 Положения, утв. ). Обязательные формы не регламентированы. Если учет компания ведет в программе можно использовать регистры, которые предусмотрены там.
Если прописать только один регистр бухгалтерского учета у проверяющих возникнут вопросы. Ведь если следовать определению бухучета из нового закона, то это формирование документированной систематизированной информации об объектах: фактах хозяйственной жизни, активах, обязательствах, доходах, расходах и пр. (п. 2 ст. 1 , ст. 5 закона № 402-ФЗ). Другими словами, данные из «первички» надо не только собрать, но и систематизировать. Поэтому в учетной политике лучше утвердить минимум два регистра - один накопительный (например, журнал учета операций), а другой сводный (например, оборотно-сальдовая ведомость).
Как вести регистры налогового учета
Основания для формирования регистров
Для определения налоговой базы по налогу на прибыль нужны данные налогового учета. Сформируйте их на основании:
– первичных учетных документов (включая бухгалтерские справки);
– аналитических регистров налогового учета ;
– расчета налоговой базы.
Обязательных форм (бланков) регистров налогового учета в законодательстве нет. Организация сама решает, какие регистры использовать в своей деятельности ().
Если различий между бухгалтерским и налоговым учетом нет, вести регистры налогового учета необязательно. Налоговый кодекс РФ позволяет формировать данные налогового учета на основе регистров бухучета (абз. 3 ст. 313 НК РФ). Такое положение объясняется рядом причин. Во-первых, сведения для налогового учета берутся из тех же первичных документов, которые используются для отражения операций в бухучете. Во-вторых, из-за совпадения многих методов и способов оценки в налоговом и бухгалтерском учете составлять отдельные налоговые регистры нецелесообразно. Для расчета налоговой базы можно использовать данные бухучета.
Таким образом, если отличий между бухгалтерским и налоговым учетом нет, налоговые регистры не ведите. А в учетной политике для целей налогообложения укажите источники, из которых берутся данные для расчета налоговой базы (перечень бухгалтерских регистров).
Обязательные реквизиты
Разрабатываемые организацией регистры налогового учета должны содержать ряд обязательных реквизитов:
– наименование регистра;
– период (дату) составления;
– измерители операций в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;
– наименование хозяйственных операций;
– подпись (расшифровку подписи) сотрудника, ответственного за составление указанных регистров.
Отсутствие налоговых регистров признается грубым нарушением правил учета доходов и расходов. Ответственность за него предусмотрена Налогового кодекса РФ.
Если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода, инспекция вправе оштрафовать организацию на сумму 10 000 руб. Если нарушение обнаружено в разных налоговых периодах, размер штрафа увеличится до 30 000 руб.
Нарушение, которое привело к занижению налоговой базы, повлечет за собой штраф в размере 20 процентов от суммы каждого неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.
Кроме того, за непредставление налоговых регистров по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде штрафа на сумму от 300 до 500 руб. ( , ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Налоговая ответственность за аналогичное нарушение установлена Налогового кодекса РФ. Однако пункт 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ предусматривает начисление штрафа за каждый непредставленный документ. Поскольку количество и форму регистров налогового учета организация определяет самостоятельно (), заранее установить, сколько регистров должно быть представлено в инспекцию, невозможно. Следовательно, сумму штрафа в рассматриваемой ситуации определить нельзя. Некоторые арбитражные суды подтверждают такой вывод (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 2 февраля 2004 г. № А13-6442/03-21).
Если у организации нет возможности представить требуемые документы в течение 10 рабочих дней со дня получения требования, об этом нужно письменно уведомить налоговую инспекцию. В уведомлении укажите причины и срок, в который документы могут быть представлены. На основании этого уведомления инспекция может (но не обязана) продлить срок представления документов. Решение о продлении (отказе в продлении) сроков инспекция должна принять в течение двух рабочих дней после получения уведомления от организации. Такие правила предусмотрены пунктом 3 статьи 93 и пунктом 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.
Ведение регистров
Регистры налогового учета заполняйте в хронологическом порядке. Налоговые регистры можно вести в виде форм: самостоятельно разработанных таблиц, ведомостей, журналов. Делайте это на бумажных (машинных) носителях или в электронном виде.
Если в регистре налогового учета обнаружена ошибка, внести исправление вправе только сотрудник, ответственный за ведение регистра. Причем исправление должно быть не только заверено подписью последнего (с указанием даты), но и письменно обосновано.
Такой порядок предусмотрен в Налогового кодекса РФ.
Каким способом внести исправления в налоговый регистр, Налоговый кодекс РФ не уточняет. Поэтому сделать это можно, например, путем включения исправительной записи (если регистр сформирован в электронном виде) или вычеркиванием неверной суммы (если регистр составлен на бумаге).
Вносим ясность
Сколько у компании должно быть регистров бухучета?
Яблоко раздора: с 1 января формы бухгалтерских регистров утверждает руководитель компании. Но сколько их должно быть, нигде не сказано.
Почему это важно: если утвердить мало регистров, например только один, налоговики могут оштрафовать компанию на 30 тыс. рублей за отсутствие регистров (ст. 120 НК РФ).
На форуме сайта www.gazeta-unp.ru коллега рассказала, что утвердила в учетной политике только один регистр бухучета - журнал хозяйственных операций из бухгалтерской программы. Другие главбухи засомневались: разве этого достаточно? Ведь в журнале нет остатков по счетам бухучета. К единому мнению так и не пришли.
Версия № 1 Достаточно и одного регистра
Некоторые коллеги сделали такой вывод. Минимальное количество необходимых бухгалтерских регистров нигде не обозначено. Есть только требование о том, что данные из первичных документов надо собирать в регистрах. А сами регистры должны содержать обязательные реквизиты (ст. 10 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ). В журнале хозяйственных операций из компьютерной программы есть все эти реквизиты, поэтому можно утвердить только его.
Версия № 2 Нужны регистры по каждому счету
Другие участники дискуссии решили иначе. В бухгалтерской учетной политике необходимо утвердить не только хронологические, но и сводные регистры, в которых есть остатки и обороты по каждому счету. Другими словами, регистров должно быть достаточно для того, чтобы понять, откуда взялись суммы в каждой строке баланса, отчета о прибылях и убытках и других форм бухгалтерской отчетности.
Наше мнение. Можно утвердить минимум регистров
Компания вправе сама решить, сколько регистров бухучета вести. Но если следовать определению бухучета из нового закона, то это формирование документированной систематизированной информации об объектах: фактах хозяйственной жизни, активах, обязательствах, доходах, расходах и пр. (п. 2 ст. 1 , ст. 5 закона № 402-ФЗ). Другими словами, данные из «первички» надо не только собрать, но и систематизировать. Поэтому безопаснее утвердить минимум два регистра - один накопительный (например, журнал учета операций), а другой сводный (например, оборотно-сальдовая ведомость). Тогда, с одной стороны, компания избежит штрафа по статье 120 НК РФ, так как налоговикам будет проблематично обвинить компанию в отсутствии регистров. С другой - не понадобится по требованию инспекторов представлять множество регистров из бухгалтерской программы, начиная с карточек счетов и заканчивая главной книгой. Ведь официально их компания не ведет.
Новости. Урал
УФНС Урала рассказали, какие регистры учета должны быть у компаний
Егор Хан, корреспондент «УНП»
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
В каждом регионе свои требования к налоговым регистрам
Регистры можно вести в компьютере
Компании вправе сами решить, какие регистры вести в целях налогового учета, - так считают налоговики некоторых УФНС Уральского региона. В других управлениях уверены, что у компаний обязательно должны быть только те регистры, формы которых утверждены официально. Эти две позиции мы выяснили, опросив все налоговые управления на Урале.
Между тем решить вопрос о том, что считается регистрами налогового учета, сейчас особенно важно, так как со 2 сентября прошлого года инспекторы получили право штрафовать компании за отсутствие или неправильное ведение регистров налогового учета (п. 3 ст. 120 НК РФ).
Где от компаний требуют только официальные регистры
В УФНС по Курганской области и Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре считают, что есть регистры, ведение которых обязательно: книги покупок и продаж, карточки учета основных средств, налоговые карточки по НДФЛ, а также книги учета доходов и расходов для компаний на «упрощенке». В управлениях подтверждают, что перечисленные документы кодекс напрямую налоговыми регистрами не называет, но именно они подтверждают обоснованность сведений налоговой отчетности.
В УФНС по Курганской области добавили, что при желании компания вправе сформировать дополнительные налоговые регистры самостоятельно (ст. 313, 314 НК РФ) или доработать имеющиеся. Если регистры, которые компания разрабатывает сама, будут отражать содержание хозяйственной операции (наименование операции, ее измерители в натуральном и денежном выражении, дату), претензии налоговики предъявлять не станут.
Где разрешают ввести собственные формы
А вот в управлениях ФНС по Пермскому краю и Челябинской области сообщили, что компания вправе сама решить, как вести и оформлять налоговый учет. А регистр получит статус официального документа, только если компания закрепит его в учетной политике.
В УФНС по Свердловской области считают, что подтверждением обоснованности данных налоговой отчетности является только «первичка»: договоры, счета-фактуры, акты и др.
Регистры можно вести в бумажном или электронном виде
Во всех перечисленных выше управлениях ФНС сообщили, что, согласно кодексу, компания вправе самостоятельно определить, каким образом вести и хранить регистры налогового учета - в электронном виде или на бумажных носителях (ст. 314 НК РФ). Аналогичная позиция изложена в письме Минфина России от 24.07.08 № 03-02-07/1-314. «Мы готовы проверить налоговые регистры и в электронном виде, распечатывать их не обязательно», - добавили специалисты УФНС по Курганской области .
А вот вУФНС по Челябинской области добавили, что если компания ведет регистры налогового учета в электронном виде, то в конце каждого отчетного периода документы необходимо «распечатать, прошить, пронумеровать и скрепить печатью компании».
В каких регионах отправляют за разъяснениями в ИФНС
В УФНС по Тюменской области и Республике Башкортостан рекомендуют налогоплательщикам обратиться в инспекции по месту учета и выяснить, какие требования налоговики предъявляют к оформлению налоговых регистров.
Что ФНС относит к налоговым регистрам
Налог на прибыль. Карточки учета основных средств, формы для расчета процентов по кредитам и другие регистры, утвержденные в учетной политике компании.
НДС. Книга покупок, Книга продаж.
НДФЛ. Налоговая карточка по собственной форме.
«Упрощенка». Книга учета доходов и расходов.
Конференция «УНП». Северо-Запад
Как составить регистры для бухгалтерского и налогового учета?
Татьяна Собина, генеральный директор ООО «НАЛОГИ.БИЗНЕС.АУДИТ», аудитор, налоговый консультант, преподаватель бухгалтерского учета в Северо-Западном Институте переподготовки налоговых органов
«…Предыдущий главбух вел налоговый учет на основании бухгалтерских регистров. Это ошибка? Какие регистры утвердить в учетной политике?..»
Это не ошибка, если в регистрах были все необходимые реквизиты.
Формы регистров бухгалтерского учета компания разрабатывает самостоятельно (п. 19 Положения, утв. приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н). Как правило, если учет компания ведет в программе, она использует регистры, которые предусмотрены там.
Требования к налоговым регистрам прописаны в НК РФ. В статье 313 НК РФ перечислены обязательные реквизиты регистров: наименование, период или дата составления, измерители, наименование хозяйственных операций и подпись ответственного сотрудника. Если в бухгалтерских документах, которыми компания пользовалась раньше, все эти сведения были и этих данных достаточно для определения налоговой базы, то компания не нарушила порядок ведения учета.
Уплата налогов является прямой обязанностью всех налогоплательщиков перед государством. Расчет суммы налога, подлежащего к уплате, зависит от того, какая система налогообложения применяется в организации. В данной статье мы рассмотрим расчет .
Первым делом необходимо определить налоговую базу. Она составляет разницу между доходами и расходами организации. В данном случае в расчете можно использовать не все виды доходов и расходов. Некоторые из них попросту не облагаются налогом.
Касательно бухгалтерского учета в программе 1С существует равенство:
БУ = НУ + ПР + ВР
В данном случае под БУ подразумевается сумма по бухучету, которая состоит из части, отраженной по налоговому учету, а так же постоянной и временной разниц. Такая ситуация возникает из-за того, что не все суммы подлежат отражению в налоговом учете. Получается, что в бухгалтерском учете какая-то сумма может быть больше, чем в НУ. В результате возникают постоянные и временные разницы.
Для расчета налога на прибыль организации применяют особое положение бухучета – ПБУ 18/02. Несмотря на всю кажущуюся сложность, именно он позволяет учитывать разницы между бухучетом и налоговым учетом.
На практике достаточно часто встречается, когда одна сумма в бухучете отразилась полностью, а в налоговый пошла лишь часть, либо вообще ничего. Для связки НУ и БУ и существует данное положение.
Программа 1С:Бухгалтерия поддерживает применение ПБУ 18/02. Включить его использование можно непосредственно в вашей организации, как изображено на рисунке ниже.
С пользовательской точки зрения в плане ввода информации ничего не изменяется. Бухгалтеру не придутся дополнительно вносить какие-либо данные. Достаточно правильно настроить программу.
С точки зрения отчетности и внутренних расчетов изменения уже будут существеннее. В таком случае отчетность, например, оборотка, будет содержать детальную информацию о формировании налоговой базы. К ней относятся, например, данные по расчету налога на прибыль (68.04.02), 77 счет и т. д.
Если вам необходимо рассчитывать налог на прибыль, настоятельно рекомендуется уточнить в программе, что ПБУ 18 будет применяться.
Налоговый учет в 1С
Как было сказано ранее, не все доходы и расходы должны учитываться при расчете налога на прибыль. Эта информация указывается в плане счетов. На рисунке ниже видно, что у счета 90.04 не стоит флажка в колонке НУ, а у 90.07.1 флаг установлен.
В таком случае, если движение будет осуществлено на ДТ 90.04, в налоговом учете по дебету будет числиться ноль. Если счет кредита будет с установленным флагом НУ, то его сумма будет отражена в налоговом учете по кредиту соответственно.
Таким образом, как по дебету, так и по кредиту в налоговом учете суммы могут различаться, могут быть одинаковыми. Так же часто встречаются случаи, когда некая сумма не отражена в налоговом учете вообще.
На рисунке ниже видно, что суммы во всех трех движениях отражены как по дебету, так и по кредиту. Это следует из того, что в счетах 90.08.1 и 26 установлены флаги отражения в налоговом учете.
Обратите внимание, что на рисунке выше кроме полей НУ так же присутствуют поля ПР и ВР. Об этих ризницах и велась речь ранее. Сумма всех строк одного движения (НУ, ПР, ВР) должна совпадать с суммой по бухучету, которая отражена в колонке «Сумма».
Сам расчет налога на прибыль можно произвести автоматически при помощи обработки закрытия месяца, которая находится в разделе «Операции». Расчет производится одноименной регламентной операцией, расположенной в четвертом разделе.
Анализ состояния НУ по налогу на прибыль
Конечно же, большинство расчетов, влияющих на правильность вычисления налога на прибыль производятся программой автоматически, но бывают случаи ошибочных ситуаций. Разобраться с ними поможет специальный отчет, производящий анализ учета.
На главной форме отчета указывается период, за который мы хотим проанализировать данные и организацию. В схеме отчета показаны различные разделы, в которых сгруппированы данные. Перейти в любой из них можно нажав левой кнопкой мыши.
На рисунке ниже показано, что мы зашли в раздел «Расходы по обычным видам деятельности». Блок с амортизацией выделился красным, что означает невыполнение правила БУ = НУ + ПР + ВР.
Перейдя в подраздел с , нами был получен отчет, в котором показано, в каком документе и на какую сумму произошла ошибка в равенстве.
Обратите внимание на галку в надстройке «По документам». Именно она позволяет видеть в отчете ссылки на документы, в которых программа нашла ошибочные данные.
На практике не всегда налоговый и бухгалтерский учет тождественны. Часто финансовый результат, складывающийся по бухгалтерским данным, не совпадает с прибылью по налоговым сведениям. Происходит это из-за:
- Нормирования расходов налоговым законодательством;
- Непризнания некоторых статей расходов для целей налогообложения;
- Переноса убытков, полученных в предыдущих периодах.
Для отражения таких несовпадений используются счета учета постоянных и временных разниц:
- Счет 09 для отрицательно отклонения;
- Счет 77 для положительного отклонения.
Налоговый учет в программе 1С
В программе 1С Предприятие 8.3 для формирования операций по отражению постоянных и временных отклонений бухгалтерского и налогового учета необходимо предусмотреть такую функцию в учетной политике. Сделать это можно проставив флажок при установлении параметров для закладки « » — «Применяется ПБУ 18/02 «Учет организации»
Закон о налогах и сборах устанавливает обязательство всех организаций, применяющих общую систему налогообложения, вести налоговый учет для определения состава затрат при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. В программе 1С Предприятие можно сформировать:
- Первичные документы для учета в целях налогообложения;
- Налоговые регистры;
- Расчеты, формирующие налоговую базу.
В каждом документе содержится перечень обязательных реквизитов:
- Наименование;
- Дата или период формирования;
- Состав хозяйственной операции;
- Единица измерения;
- Подпись и расшифровка лица, ответственного за составление.
Для формирования регистров, отражающих налоговую информацию, в 1С нужно перейти в раздел «Отчеты», подраздел «Налог на прибыль».
Кнопка «Регистры налогового учета» открывает список доступных для формирования документов. Данный блок сгруппирован в 4 раздела:
- Раздел регистров для отражения отчетных данных;
- Раздел регистров для обобщения промежуточных расчетных результатов;
- Раздел регистров, учитывающих состояние единиц налоговых сведений;
- Раздел регистров, собирающих информацию по хозяйственным операциям.
Каждый из разделов состоит из перечня доступных для формирования регистров. Формирование документов по отчетным данным позволяет осуществить ведение налогового учета и аналитического контроля над показателями обобщенной информации для составления декларации по налогу на прибыль. В этом разделе формируются документы, сведения из которых попадают в налоговый расчет.
Важно: программа формирует документ по формам полностью соответствующим требованиям законодательства, но для возможности их применения необходимо утвердить представленный вид регистров в учетной политике предприятия.
Регистры промежуточных расчетов это более полный документ, позволяющий отразить сведения о составе расходов в аналитике по каждой операции. Регистры состояния единицы налогового учета формируются после совершения регламентных операций и отражают аналитику по отдельным показателям единиц налогового учета. Регистры учета хозяйственных операций отражают движения по счетам, которые изменяют или формируют состав расходов в целях налогообложения.
Каждый отчет можно настроить путем добавление группировок, отбора по счетам, дополнительных полей и сортировки.
Важно: перед составлением регистров учета в целях налогообложения необходимо проверить проведение всех предусмотренных регламентных операций, если какие-либо операции не проведено, документы будут содержать некорректные данные.
1С Предприятие позволяет формировать регистры и для малых предприятий, открыть их можно через раздел «Отчеты» — «Отчеты для малых предприятий».
Кнопка «регистры учета малых предприятий» открывает список документов, которые можно сформировать, если организация относится к категории малых или микро-предприятий. Здесь формируются:
- Ведомости по основным средствам и амортизации;
- Ведомости по материально-производственным запасам;
- Ведомости по затратам на капвложения;
- Ведомости по затратам на производство;
- Ведомости по обороту денежных средств;
- Ведомости по расчетам и прочим операциям;
- Ведомости по продажам;
- Ведомости по расчетам с поставщиками;
- Ведомости по расчетам с персоналом;
- Сводные ведомости;
- Книги фактов хозяйственной деятельности.
Каждый из этих отчетов представляет собой регистр, соответствующий требованиям законодательства по наличию обязательных реквизитов.
Учет налога на прибыль в 1С
Для формирования записей по в программе 1С Предприятие предусмотрены операции по закрытию периода, которые относятся к категории регламентных и открываются в разделе «Операции».
Операция автоматически формирует отражение бухгалтерской и налоговой информации по расчету прибыли. Если в бухгалтерских и налоговых сведениях возникают временные или постоянные разницы программа отразит их как отложенный налоговый актив или отложенное налоговое обязательство на соответствующих счетах.
Важно: при совершении закрытия месяца обязательно соблюдение четкой последовательности выполнения операций, так как нарушение последовательности приведет к ошибке и прерыванию дальнейшего расчета.
Для того, чтобы провести операцию закрытие месяца необходимо нажать кнопку «Выполнить закрытие» либо сделать ручное проведение каждой позиции путем нажатия левой кнопки мыши и выбора пункта «Выполнить операцию».
К каждой из операции можно сформировать первичный документ – справку-расчет. Ее можно сформировать через кнопку «Справки-расчеты» или нажав левой кнопкой мыши на необходимую операцию и выбрав команду с наименованием регистра. Проверить сделанные записи можно через команду «Показать проводки».
Расчет налога на прибыль делает в программе проводки:
- Д99К68.04.1 – для отражения сумм, подлежащих уплате в региональный бюджет;
- Д99К68.04.2 – для отражения сумм, подлежащих уплате в федеральный бюджет.
Проверить правильность ведения учета в целях налогообложения и отражения временных разниц можно через формирование оборотно-сальдовой ведомости, где в настройках нужно задать параметр отражения данных бухгалтерского и налогового учета. Сальдо хозяйственных операций по бухгалтерским данным должны равняться сумме операций по данным учета для налогообложения с постоянными и временными разницами.
Важно: оборотно-сальдовая ведомость с настройками, отражающими бухгалтерскую и налоговую информацию о деятельности организации, является универсальным регистром, допускается его использование для расчета налоговой базы по налогу на прибыль.
Для того чтобы проверить, правильно ли отражен постоянный налоговый актив в 1С необходимо выявить счет, на котором он возник. Например, в случае применения коэффициента ускоренной амортизации при покупке имущества в лизинг или при включении в состав расходов амортизационной премии, сумма разницы возникнет при исчислении амортизации, а именно на 02 счете.
Еще одним способом для проверки актуальности отражения налоговой информации является умножение остатка по 99 счету и налоговой ставки налога на прибыль. Сумма, полученная в результате, должен быть равна сумме, полученной после умножения остатка по данным бухгалтерского учета на 99 счете, с умножением постоянных и временных разниц на ставку налога.
Важно: чтобы избежать ошибок в налоговом учете, рекомендуется как можно реже делать ручные корректировки движения документов и по возможности отказываться от операций введенных вручную, так как программа 1С Предприятие предусматривает документы для отражения почти всех видов операций хозяйствующего субъекта.
Отправить эту статью на мою почту
Налоговые регистры в 1С:Бухгалтерия представлены в отдельном блоке и представляют собой специализированные отчеты. Их формирование происходит по данным НУ на счетах БУ. Следует понимать, что рассматриваемые регистры являются приложением к учетной политике организации. С точки зрения законодательства к ним предъявляется ряд требований:
Необходимо соблюдать хронологию и обеспечить непрерывность данных
Данные в регистрах должны отражать порядок формирования налоговой базы
Данные регистров являются налоговой тайной
В случае внесения изменений, требуются обоснования и подписи ответственных лиц
Исключить несанкционированное внесение данных
Откроем список налоговых регистров в 1С. Для этого перейдем в раздел “Отчеты” и выберем пункт “Регистры налогового учета”.
Откроется форма, содержащая несколько групп регистров
Регистры из первой группы “Формирования отчетных данных” попадают в декларацию. Остальные регистры являются вспомогательными и по ним можно смотреть данные налогового учета. Они могут служить ориентиром при проверке данных и при выявлении ошибок. К примеру, если мы сформируем декларацию по налогу на прибыль. Для этого также перейдем в раздел “Отчеты” и выберем пункт “Регламентированная отчетность”. Откроем декларацию по налогу на прибыль и посмотрим доходы от реализации в ней.
Сформируем отчет за тот же период и по той же организации, что и в декларации.
Увидим ту же итоговую сумму и все документы, участвующие в формировании дохода.
Если у вас есть вопросы по теме налоговые регистры в 1С, задайте их в комментариях под статьей, наши специалисты постараются ответить на них.
В форме списка регистра существует кнопка “Настройка”. Если ее нажать, то напротив каждого регистра появляется галочка. При помощи галочек можно управлять видимостью регистров и отключить те, которыми вы не будете пользоваться.
Восстановить видимость всех регистров можно по кнопке “Еще”, выбрав пункт “Сбросить мои настройки”. Помимо этого можно по кнопке “Показать настройки” в каждом отчете выполнить ряд настроек.
Существует возможность настроить группировку полей, установить отборы, добавить новые поля и установить сортировку по выбранным колонкам отчета. После чего нужно переформировать отчет. Если в будущем видоизмененный вариант отчета будет еще использоваться, то его можно сохранить по кнопке “Еще” и выбрав пункт “Сохранить вариант”.
При сохранении можно указать, кому будет доступен новый вариант отчета либо всем пользователям, либо только автору. После чего сохраненный новый вариант можно будет увидеть в списке регистров. Он будет подчинен основу отчету.
Также можно установить ответственных лиц за ведение регистров. Для этого переходим в раздел “Главное” и открываем справочник “Организации”. В карточке организации в разделе “Подписи” переходим по ссылке “Ответственные за подготовку отчетов”.
Вся история по ответственным лицам за разные регистры сохраняется в базе.
В том же разделе перейдем в пункт “Учетная политика”. По кнопке “Печать” выбрав пункт “Регистры налогового учета” можно распечатать список доступных регистров.